Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Почти каждый индивидуальный предприниматель (ИП) обязан вносить страховые платежи за самого себя. Эти взносы предназначены для пенсионного и медицинского страхования, их уплата обязательна даже тогда, когда предпринимательская деятельность фактически не ведется или доход вовсе отсутствует.
Страховые взносы ИП за себя уплачиваются в налоговую инспекцию. Складываются они из не зависящей от дохода фиксированной части и процентной – 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей. Фиксированная часть уплачивается пропорционально отработанному времени ИП, если оно составляет меньше года.
Сумма доходов рассчитывается по системам налогообложения РФ:
Потенциальный годовой доход из местного закона на патентную систему налогообложения (ПСН);
По общей системе налогообложения (ОСН) учитываются доходы от предпринимательской деятельности за минусом понесенных расходов;
На упрощенной системе налогообложения (УСН): либо учитывается общий объем доходов («доходы»), либо доходы за вычетом расходов («доходы минус расходы») в зависимости от выбранного объекта налогообложения;
Доходы от бизнеса без вычета расходов на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
Предприниматели новых регионов платят только фиксированную часть.
Фиксированная часть страховых взносов оплачивается до 28 декабря текущего года, процентная – до 1 июля следующего. При выпадении дня на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В случае закрытия у ИП есть 15 календарных дней для уплаты всех взносов.
ИП может освободиться от уплаты страховых взносов в ряде случаев:
Если общий доход составляет менее 2,4 млн рублей и нет ни одного сотрудника, ИП может перейти на спецрежим «Налог на профессиональный доход». В таком случае индивидуальный предприниматель полностью освобождается от уплаты страховых взносов;
При переходе на «Автоматизированную УСН»;
На время военной службы по призыву;
На время ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом Ігруппы, ребенком-инвалидом или за пожилым 80+ лет.
Для освобождения нужно подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
За неуплату или неполную плату предусмотрен штраф в размере 20% неуплаченной суммы и пеня размером 1/300 ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки. При умышленной неуплате штраф будет составлять 40%.
Предприятие на УСН «Доходы» или ПСН могут уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов за тот же период. Так, если у ИП отсутствуют наемные работники, налоговый вычет может равняться полной сумме уплаченных страховых взносов за себя. ИП с сотрудниками могут получить вычет в размере половины страховых взносов, оплаченных за себя и работников.
Важно помнить – налог не уплачивается вовсе, если сумма взносов окажется больше суммы налога на УСН или ПСН, либо сумм доходов на общей системе налогообложения.
Чтобы получить вычет на УСН «Доходы» и ПСН, необходимо:
Уплатить взносы раньше налога — то есть внести сумму на единый налоговый счет (ЕНС) и подать заявление о распоряжении путем зачета положительного сальдо в счет предстоящей уплаты взносов (в соответствии с 78 НК РФ);
Вычесть сумму страховых взносов из суммы налога;
Отразить вычет в документах — в декларации по УСН или в уведомлении по ПСН (форма утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/218 от 26.03.2021)
Для ИП на ОСНО вычет предоставляется из суммы дохода, облагаемого НДФЛ. Чтобы его получить следует уплатить взносы раньше подачи декларации З-НДФЛ – срок ее сдачи – до 30 апреля. После вычесть сумму взносов из суммы дохода, от которой считается налог и указать в декларации сумму уплаченных взносов в подпункте 3.2 листа «В».
Для индивидуальных предпринимателей отчетность по взносам не предусмотрена, исключение составляют главы крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ).
Главы КФХ, зарегистрированные как ИП, оплачивают взносы только в фиксированном размере за себя и каждого члена хозяйства. Они обязаны сдавать расчет по взносам в налоговую до З0 января каждого следующего года.
Текст подготовлен по материалам Telegram-канала МСП.рф