Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Начинающим бизнесменам, выбравшим упрощенную или патентную схему уплаты налогов, доступна специальная льгота — налоговые каникулы. В первые два года предпринимательской деятельности они освобождаются от налогового бремени благодаря нулевой ставке налога.
Эта поддержка продлится до конца 2026 года включительно, значит ею могут воспользоваться начинающие предприниматели, зарегистрировавшиеся в период с 2025 по 2026 годы. Однако регионы вправе сами решать, вводить такую меру поддержки или нет.
Важно помнить, что такая льгота применяется лишь к одной налоговой схеме. Перед началом ее использования рекомендуется внимательно изучить региональные законы и выяснить, предусмотрена ли эта льгота именно там, где ведется деятельность, и для каких видов предпринимательства она предназначена.
Для возможности использования налоговых каникул индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать ряд условий:
Регистрация нового статуса ИП. Льготой могут пользоваться исключительно лица, впервые ставшие индивидуальными предпринимателями после принятия соответствующего регионального акта.
Применение специального налогового режима. Предприниматель обязан выбрать либо упрощенную систему налогообложения (УСН), либо патентную систему (ПСН). Поэтому после оформления ИП осуществляется переход на специальный режим.
Соответствие виду деятельности. Доход предпринимателя должен преимущественно формироваться (не менее 70%) от сфер, предусмотренных региональным законом. Обычно такими направлениями являются производственная сфера, оказание социальных и научных услуг, туристический сектор, бытовое обслуживание населения.
Временные ограничения. Срок предоставления льгот ограничен двумя налоговыми периодами:
— Для тех, кто выбрал УСН, каникулы продолжаются два полных календарных года начиная с момента регистрации, однако действие льготы прекращается 1 января 2027 года.
— При выборе ПСН каникулы охватывают два последовательных налоговых периода. Патент можно оформлять сроком от месяца до года, и даже два коротких патента будут засчитаны как два налоговых периода. Важно избегать перерывов между оформлением патентов, поскольку нарушение непрерывности лишит права на использование налоговых льгот.
Если индивидуальный предприниматель получил регистрацию менее двух лет назад, занимается деятельностью, попадающей под льготирование, но пока работает по другому налоговому режиму, то вполне реально присоединиться к программе налоговых каникул. Для этого достаточно своевременно подать заявку на изменение системы налогообложения, предпочтительно на патентную систему, заблаговременно — минимум за десять рабочих дней перед приобретением первого патента. Что касается перехода на УСН, тут ситуация сложнее: смена возможна лишь с наступлением следующего календарного периода, причем предпринимателю предстоит заранее оценить преимущества и риски такого шага.
Следует подчеркнуть, что предоставление налоговых каникул предполагает освобождение лишь от обязательств по выбранному специальному налоговому режиму. Другие обязательные платежи остаются в силе: страховые взносы за себя и работников, налоги на имущество и транспорт, а также личные обязательства по НДФЛ.
При работе на УСН владелец бизнеса ежегодно сдает стандартную отчетность, однако в декларации отражает нулевую налоговую ставку. На патентной же системе подача декларации вообще не предусмотрена. Тем, кто последовательно выбирает работу по патенту на протяжении нескольких лет, крайне важно отслеживать отсутствие промежутков между сменой патентов — любые перерывы нарушают право на применение льготы.
Использование налоговых каникул дает ощутимую экономию на этапе становления предприятия. Это позволяет избежать выплаты налогов по специальным режимам в первые два года существования бизнеса, что способствует накоплению ресурсов для дальнейшего роста и успешного старта деятельности.